Практическое руководство для инвесторов «Государственно-частное партнерство в странах Евразийского экономического союза»

ЕДИНЫЙ РЕЕСТР НАЛОГОВЫХ КОНСУЛЬТАНТОВ


Общие сведения о преференциальных режимах

ЗАКЛЮЧЕНИЕ ИНВЕСТИЦИОННОГО ДОГОВОРА С РЕСПУБЛИКОЙ БЕЛАРУСЬ

Заключение инвестиционного договора с Республикой Беларусь позволяет инвестору получить льготные условия и преференции для реализации конкретного инвестиционного проекта, установить дополнительные гарантии защиты своего капитала.

Условия применения: 
— приоритетные виды деятельности; 
— объем инвестиций должен превышать кадастровую стоимость земельного участка.

Инвестор получает право на: 
— предоставление в аренду земельного участка из утвержденного перечня без проведения аукциона; 
— определение без проведения подрядных торгов генеральной проектной организации; вычет в полном объеме сумм НДС; 
— определение без установленных процедур выбора поставщиков товаров и исполнителей услуг; 
— освобождение от уплаты государственной пошлины генподрядной проектной и строительной организации за разрешения на привлечение иностранной рабочей силы.

Инвестор освобождаются от: 
— платы за право заключения договора аренды земельного участка; 
— земельного налога или арендной платы за земельные участки на период проектирования и строительства; 
— уплаты НДС и налога на прибыль в связи с безвозмездной передачей инвестору государственного имущества; 
— уплаты отчислений в инновационные фонды на срок действия договора; 
— возмещения потерь сельскохозяйственного и (или) лесохозяйственного производства; 
— уплаты ввозных таможенных пошлин и НДС при ввозе на таможенную территорию Республики Беларусь оборудования и запасных частей к нему для инвестиционного проекта.


МАЛЫЕ И СРЕДНИЕ ГОРОДА, СЕЛЬСКАЯ МЕСТНОСТЬ

Для компаний создающихся в малых и средних городах, а также в сельской местности предусмотрен ряд налоговых и таможенных льгот. Данный режим распространяется практически на всю территорию страны за исключением 20 крупных городов, обозначенных на карте.

Условия инвестирования: 
регистрация на указанной территории

Особенности налогообложения и льгот: 
Освобождение на 7 лет от: 
— налога на прибыль, подоходного налога в части реализации продукции собственного производства; 
— уплаты государственной пошлины за выдачу лицензий; 
— обязательной продажи иностранной валюты. 
Освобождение от обложения ввозными таможенными пошлинами и НДС некоторых товаров, ввозимых коммерческими организациями в качестве вклада в уставный фонд в пределах сроков, установленных учредительными документами для формирования такого фонда.


СВОБОДНЫЕ ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ЗОНЫ (СЭЗ)

В Беларуси 6 свободных экономических зон: «Брест», «Гомель- Ратон», «Минск», «Витебск», «Могилев», «Гродноинвест». Как и во всем мире, режим свободной экономической зоны предоставляет предприятиям возможность работать в специальных льготных условиях, которые позволяют экономить на этапе реализации проекта порядка 25-30 % затрат.

Условия применения: 
— объем инвестиций не менее 1 млн. евро; 
— удельный вес товаров (работ, услуг), реализуемых на экспорт, в общем объёме реализуемых товаров не менее 70%.

Основные налоговые льготы: 
— освобождение от налога на прибыль в течение 5 лет от даты объявления прибыли; 
— далее 50 % ставка налога (не более чем 12 %); 
— освобождение от налога на недвижимость по зданиям и сооружениям; 
— освобождение от уплаты земельного налога.

Таможенные привилегии: 
— таможенный режим свободной таможенной зоны; 
— освобождение от обложения ввозными таможенными пошлинами, НДС и акцизами.


ИНДУСТРИАЛЬНЫЙ ПАРК «ВЕЛИКИЙ КАМЕНЬ»

Индустриальный парк «Великий камень» — это примыкающая к международному аэропорту преференциальная территория площадью 91,5 кв. км. Приходя в парк, инвестор получает готовую транспортную и инженерную инфраструктуру, подведенную к выбираемому земельному участку, удобное географическое расположение, оптимизирующее временные и транспортные издержки, также оказание государственных услуг по принципу «одна станция».

Условия применения:

— объем инвестиций не менее 5 млн. долларов США;

— организация производств в сферах электроники, тонкой химии, биотехнологий, машиностроения и новых материалов.

Основные налоговые льготы: 
В течение 10 лет освобождаются от: 
— налога на прибыль; 
— налога на недвижимость по зданиям и сооружениям; 
— земельного налога. 
В течение следующих 10 календарных лет — 50% ставки налогов. 
Подоходный налог на доходы физических лиц от резидентов Парка по трудовым договорам — 9% до 2027 г.

Иные преференции: 
право на вычет в полном объеме НДС, освобождение от уплаты таможенных пошлин и НДС при ввозе товаров в целях реализации инвестиционных проектов. 
При установлении новых налогов, сборов (пошлин) обязанность их уплаты не возникает.